معافیت‌های مالیات بر ارث

مافیتهای مالیات بر ارث
مافیتهای مالیات بر ارث
مافیتهای مالیات بر ارث

معافیت‌های مالیاتی در خصوص ارث به 2 دسته کلی تقسیم می‌شود. برخی معافیت‌ها عمومی، و برخی نیز ویژه‌ی مشمولین قانون قدیم می‌باشد. در سال 95 قانون مالیات ارث تعدیل شد. به همین دلیل وراث متوفای بعد از 95 مشمول قانون جدید می‌شوند. اما اگر تاریخ فوت مرحوم قبل از سال 95 باشد، ورثه مشمول قانون قدیم خواهند شد. معافیت‌های قانون جدید در خصوص مشمولین قانون قدیم نیز صادق است. اما وراث مشمول قانون قدیم از برخی معافیت‌های بیشتر نیز برخوردارند. در ادامه به شرح هر 2 گروه از معافیت‌ها می‌پردازیم

چگونه مالیات بر ارث را کاهش دهیم

معافیت‌های قانون جدید مالیات بر ارث

بر اساس ماده 24 قانون مالیات‌های مستقیم، موارد زیر از مالیات بر ارث معاف است:

  • وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت
  • مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه‌های اجتماعی
  • وجوه پرداختی توسط مؤسسات بیمه یا کارفرما
  • انواع بیمه‌های عمر و زندگی
  • خسارت فوت و دیه
  • اموالی که برای مؤسسات دولتی وقف گردد
  • اثاث البیت محل سکونت متوفی
  • هزینه‌های کفن و دفن
  • بدهی‌های متوفی

معافیت‌های ویژه‌ی مشمولین قانون قدیم

  • 80% سپرده‌های بانکی متوفی
  • ·        80% اوراق مشارکت
  • ·        50% سهام متوفی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس
  • ·        40% سهام شرکت‌های غیر بورسی
  • ·        80% موجودی حساب متوفی در مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز
  • ·        40% ارزش خالص دارایی متوفی در واحدهای صنعتی، تولیدی، معدنی و کشاورزی

تذکر: در خصوص وراث طبقه اول، برای هر یک تا مبلغ 3 میلیون تومان از کل سهم‌الارث از پرداخت مالیات معاف است. چنانچه وراث محجور، معلول، و یا زیر 20 سال سن داشته باشند، مبلغ معافیت به 5 میلیون تومان افزایش می‌یابد. منظور از وراث طبقه اول فرزند، زن، شوهر، پدر، مادر و نوه می‌باشد.

بیشتر بدانید >> >>  ماده 59 قانون مالیات بر ارث

چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستند

بر اساس ماده 25 قانون مالیات‌های مستقیم، وراث طبقه اول و دوم شهدای انقلاب اسلامی به طور کل از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند. استفاده از معافیت این ماده مشروط به تأیید بنیاد شهید یا یکی از نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران می‌باشد.

وراث طبقه اول عبارت‌اند از: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه

وراث طبقه دوم عبارت‌اند از: اجداد، برادر، خواهر و اولاد آن‌ها

لازم به ذکر است که ورثه طبقه سوم شهدا (عمو، عمه، دایی، خاله) در شمول این معافیت قرار نمی‌گیرند.

معافیت مالیات بر ارث خانواده ایثارگران

در خصوص معافیت خانواده معظم جانبازان و ایثارگران مکرراً از ما سؤال می‌شود. متاسفانه در خصوص مالیات بر ارث، معافیت ویژه‌ای برای این عزیزان در قانون وجود ندارد. با توجه به حق بزرگی که جانبازان و ایثارگران به گردن مردم ایران دارند، امیدواریم در اصلاحیه‌های آینده برای این بزرگواران معافیت‌های ویژه‌ای در نظر گرفته شود.

برخی از سوالات شما

معافیت‌های مالیات بر ارث در قانون جدید کدامند؟

وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت
مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه‌های اجتماعی
وجوه پرداختی توسط مؤسسات بیمه یا کارفرما
انواع بیمه‌های عمر و زندگی
خسارت فوت و دیه
اموالی که برای مؤسسات دولتی وقف گردد
اثاث البیت محل سکونت متوفی
هزینه‌های کفن و دفن
بدهی‌های متوفی

معافیت‌های ویژه‌ی مشمولین قانون قدیم کدامند؟

80% ارزش سپرده‌های بانکی متوفی، مؤسسات مالی و اعتباری و اوراق مشارکت از پرداخت مالیات معاف است.
2-    50% ارزش سهام بورسی متوفی از مالیات معاف است.
3-    40% سهام غیر بورسی متوفی از مالیات معاف است.
4-    40% ارزش خالص دارایی متوفی در واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و کشاورزی معاف از مالیات می‌باشد.

بیشتر بدانید >> >>  مالیات بر ارث شرق تهران
چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستند؟

بر اساس ماده 25 قانون مالیات‌های مستقیم، وراث طبقه اول و دوم شهدای انقلاب اسلامی به طور کل از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند. استفاده از معافیت این ماده مشروط به تأیید بنیاد شهید یا یکی از نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران می‌باشد.
وراث طبقه اول عبارت‌اند از: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه
وراث طبقه دوم عبارت‌اند از: اجداد، برادر، خواهر و اولاد آن‌ها
لازم به ذکر است که ورثه طبقه سوم شهدا (عمو، عمه، دایی، خاله) در شمول این معافیت قرار نمی‌گیرند.

معافیت مالیات بر ارث خانواده ایثارگران چگونه است؟

در خصوص معافیت خانواده معظم جانبازان و ایثارگران مکرراً از ما سؤال می‌شود. متاسفانه در خصوص مالیات بر ارث، معافیت ویژه‌ای برای این عزیزان در قانون وجود ندارد. با توجه به حق بزرگی که جانبازان و ایثارگران به گردن مردم ایران دارند، امیدواریم در اصلاحیه‌های آینده برای این بزرگواران معافیت‌های ویژه‌ای در نظر گرفته شود.

3 دیدگاه برای “معافیت‌های مالیات بر ارث

  1. دانیال زمانی گفته:

    باسلام پدرم در زمان حیات تقریبا 180 متر زمین مسکونی به خانم من بصورت هدیه وتشکر دادن چون پدر ومادرم هر دو سخت مریض شدن فقط خانواده من بامحبت از آنهانگهداری میکرد با وجود دوتا بچه شیرخوار.حالا با این زمین مالیات ارت تعلق میگیره یا نه.زیمن دریک روستا دراستان همدان است که
    ند ساله شهر شده باتشکر

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *