معافیت‌های مالیات بر ارث

معافیت‌های مالیاتی در خصوص ارث به 2 دسته کلی تقسیم می‌شود. برخی معافیت‌ها عمومی، و برخی نیز ویژه‌ی مشمولین قانون قدیم می‌باشد. در سال 95 قانون مالیات ارث تعدیل شد. به همین دلیل وراث متوفای بعد از 95 مشمول قانون جدید می‌شوند. اما اگر تاریخ فوت مرحوم قبل از سال 95 باشد، ورثه مشمول قانون قدیم خواهند شد. معافیت‌های قانون جدید در خصوص مشمولین قانون قدیم نیز صادق است. اما وراث مشمول قانون قدیم از برخی معافیت‌های بیشتر نیز برخوردارند. در ادامه به شرح هر 2 گروه از معافیت‌ها می‌پردازیم

چگونه مالیات بر ارث را کاهش دهیم

معافیت‌های قانون جدید مالیات بر ارث

بر اساس ماده 24 قانون مالیات‌های مستقیم، موارد زیر از مالیات بر ارث معاف است:

• وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت
• مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه‌های اجتماعی
• وجوه پرداختی توسط مؤسسات بیمه یا کارفرما
• انواع بیمه‌های عمر و زندگی
• خسارت فوت و دیه
• اموالی که برای مؤسسات دولتی وقف گردد
• اثاث البیت محل سکونت متوفی
• هزینه‌های کفن و دفن
• بدهی‌های متوفی

معافیت‌های ویژه‌ی مشمولین قانون قدیم

• 80% سپرده‌های بانکی متوفی
• ·        80% اوراق مشارکت
• ·        50% سهام متوفی در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس
• ·        40% سهام شرکت‌های غیر بورسی
• ·        80% موجودی حساب متوفی در مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز
• ·        40% ارزش خالص دارایی متوفی در واحدهای صنعتی، تولیدی، معدنی و کشاورزی

تذکر: در خصوص وراث طبقه اول، برای هر یک تا مبلغ 3 میلیون تومان از کل سهم‌الارث از پرداخت مالیات معاف است. چنانچه وراث محجور، معلول، و یا زیر 20 سال سن داشته باشند، مبلغ معافیت به 5 میلیون تومان افزایش می‌یابد. منظور از وراث طبقه اول فرزند، زن، شوهر، پدر، مادر و نوه می‌باشد.

چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستند

بر اساس ماده 25 قانون مالیات‌های مستقیم، وراث طبقه اول و دوم شهدای انقلاب اسلامی به طور کل از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند. استفاده از معافیت این ماده مشروط به تأیید بنیاد شهید یا یکی از نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران می‌باشد.

وراث طبقه اول عبارت‌اند از: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه

وراث طبقه دوم عبارت‌اند از: اجداد، برادر، خواهر و اولاد آن‌ها

لازم به ذکر است که ورثه طبقه سوم شهدا (عمو، عمه، دایی، خاله) در شمول این معافیت قرار نمی‌گیرند.

معافیت مالیات بر ارث خانواده ایثارگران

در خصوص معافیت خانواده معظم جانبازان و ایثارگران مکرراً از ما سؤال می‌شود. متاسفانه در خصوص مالیات بر ارث، معافیت ویژه‌ای برای این عزیزان در قانون وجود ندارد. با توجه به حق بزرگی که جانبازان و ایثارگران به گردن مردم ایران دارند، امیدواریم در اصلاحیه‌های آینده برای این بزرگواران معافیت‌های ویژه‌ای در نظر گرفته شود.

برخی از سوالات شما